Szanowni Państwo,
Chcielibyśmy pochylić się nad wydawałoby się dość prostym zagadnieniem, które jak się okazuje takie proste wcale nie jest.
Zaliczka, zadatek – czy to to samo?
Zaliczka i zadatek przez wielu mylnie uważana jest za jedno i to samo. Jednak wchodzą głębiej w temat zauważyć można różnicy między nimi.
Zadatek jest uregulowany prawnie w Kodeksie Cywilnym a zaliczka nie ma uregulowań prawnych.
W sytuacji, kiedy na podstawie zawartej umowy dojdzie do jej finalizacji, faktycznie nie ma większego znaczenia czy zapłaciliśmy/pobraliśmy zadatek czy zaliczkę.
Sprawa wygląda zgoła inaczej w sytuacji, kiedy po zapłaceniu/pobraniu zadatku/zaliczki umowa nie doszła do skutku.
| ZADATEK | ZALICZKA | |
| Usługa nie zrealizowana z winy klienta | Przepada na rzecz usługodawcy | Zostaje zwrócona klientowi |
| Usługa nie zrealizowana z winy usługodawcy | Zwracany klientowi w podwójnej wysokości | Zwracana klientowi w wysokości w jakiej została wpłacona |
| Umowa rozwiązana przez obie strony lub z powodu okoliczności niezależnych od obu stron | Zwracany klientowi w wysokości w jakiej został wpłacony | Zwracana klientowi w wysokości w jakiej została wpłacona |
Dodatkowo dość ważną różnicą jest również to, iż w momencie zwrotu zaliczki, usługodawca ma prawo odliczyć koszty jakie poniósł w związku z realizacją umowy.
W przypadku zadatku takiej możliwości nie ma.
Bardzo ważne jest wyraźne wpisanie w umowę czy pobieramy zaliczkę czy zadatek, ponieważ w przypadku braku takiego zapisu w umowie zgodnie z prawem przedpłata będzie stanowiła zawsze zadatek.
Wiemy już czym różni się zadatek do zaliczki, teraz skupmy się na skutkach podatkowych obu przedpłat.
Skutki podatkowe w PIT/CIT – zarówno zadatek jak i zaliczki nie stanowią przychodu do momentu wykonaniu usługi czy przekazania towaru.
Mówiąc prościej otrzymana przedpłata będzie obojętna dla podatku dochodowego.
Rozpoznana jako przychód zostanie w momencie wystawienia faktury końcowej.
Skutki podatkowe w VAT – zarówno zadatek i jak zaliczka muszę zostać wykazane w JPK w momencie otrzymania zapłaty.
W przypadku przedpłat, jeżeli umowa stanowi, iż są one bezzwrotne, należy pamiętać, iż stanowią przychód PIT w momencie zerwania umowy lub rezygnacji z niej.
W przypadku pytań pozostajemy do Państwa dyspozycji
Zespół biura Usług Księgowych Essentia Sp. z o.o.