Uproszczenia obowiązujące od 20 sierpnia 2025 r.
Od 20 sierpnia 2025 roku weszły w życie istotne zmiany w przepisach w podatku od spadków i darowizn. Ustawodawca uprościł szereg procedur, dzięki czemu rozliczenia staną się prostsze i mniej czasochłonne. To szczególnie ważne dla osób dziedziczących majątek lub otrzymujących darowizny w rodzinie.
1. Uproszczone rozliczanie nieodpłatnych świadczeń powtarzalnych (np. rent prywatnych)
Do tej pory podatnicy zobowiązani byli do składania deklaracji i odprowadzania podatku przy każdej wypłacie renty czy świadczenia powtarzalnego.
Nowe przepisy pozwalają:
- zapłacić podatek jednorazowo w chwili ustanowienia świadczenia, jeśli jego całkowita wartość jest znana (max na 10 lat) lub możliwa do uprawdopodobnienia,
- albo rozliczać podatek w momencie faktycznej wypłaty świadczeń, jeśli wartości nie można ustalić z góry.
*To uproszczenie ma zastosowanie w przypadku prywatnych umów rentowych w rodzinie.
2. Koniec obowiązku uzyskiwania zaświadczeń z urzędu skarbowego
Dotychczas notariusze mogli dokonywać czynności związanej z majątkiem (np. sprzedaży mieszkania czy darowizny majątku, lub ustanowieniem służebności) dopiero po okazaniu przez ich klienta odpowiedniego zaświadczenia z urzędu skarbowego, potwierdzającego zapłatę podatku lub jego przedawnienie albo zwolnienie.
Od momentu wprowadzenia zmian taki obowiązek zniknie, jeśli:
- nabycie majątku nastąpiło w formie aktu notarialnego lub
- darowizna lub spadek pochodzi od najbliższej rodziny i została zgłoszona w terminie, czyli w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego na formularzu SD-Z2.
*Zmiana obejmuje nabycie majątku po 31 grudnia 2006 r.
3. Przepisy przejściowe
Przepisy przejściowe podkreślają jedynie, że w przypadku praw majątkowych ustanowionych przed 20.08.2025 roku (np. renty, użytkowania, służebności) będą obowiązywać dotychczasowe zasady. Nowe regulacje stosuje się wyłącznie do praw majątkowych powstałych po wejściu w życie nowelizacji.