Nowe zasady od 2026 roku
Chcielibyśmy poinformować o nadchodzących zmianach, które wejdą w życie od nowego roku. Nowe zmiany dotyczą działalności nierejestrowanej. To szczególnie ważna informacja dla osób, które dorabiają w ramach drobnych usług, rękodzielnicy, freelancerzy, usługodawcy realizujący okazjonalne zlecenia czy działalności sezonowej lub dla osób którzy chcą sprawdzić swój pomysł na biznes.
Do końca 2025 roku obowiązuje limit przychodów w wysokości 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie, czyli 3 499,50 zł (tj. 75% z 4666 zł).
Natomiast od 2026 roku próg będzie rozliczany kwartalnie i wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia. Przy obecnych stawkach oznacza to 10 498,50 zł na kwartał (tj. 225% z 4666 zł), choć w praktyce kwota ta będzie wyższa ze względu na podwyżki płacy minimalnej.
Z perspektywy podatkowej zmiana zapewni większą elastyczność, szczególnie dla osób prowadzących działalność sezonową, przy jednoczesnym zachowaniu zwolnienia z rejestracji firmy i opłacania składek ZUS.
Za nim jednak podejmiemy jakichkolwiek działania. Warto przypomnieć sobie definicję działalności niezarejestrowanej oraz jej praktyczne pułapki, które przede wszystkim należy skonsultować z księgową.
Działalność niezarejestrowana to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych, która nie wymaga wpisu do CEiDG, lecz aby ją prowadzić, konieczne jest spełnienie dwóch warunków:
- miesięczny limit przychodów, który nie może przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę
- oraz w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) osoba nie prowadziła działalności gospodarczej.
Główne obowiązki i ograniczenia działalności niezarejestrowanej:
- przekroczenie limitu skutkuje obowiązkiem rejestracji działalności gospodarczej w CEIDG w ciągu 7 dni od dnia przekroczenia omawianego limitu.
- obowiązek rejestracji i rozliczenia z zakresu podatku VAT, w sytuacji, kiedy towar lub świadczona usługa nie podlega pod zwolnienie z podatku VAT np. usługi prawnicze, doradcze, wyroby z metali szlacheckich.
- obowiązek posiadania kasy fiskalnej, jeśli wykonywana działalność objęta jest bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania w kasie rejestrującej (np. usługi fryzjerskie, kosmetyczne lub przekroczenie limitu podmiotowego rocznej sprzedaży dla konsumentów – 20 tyś.)
- obowiązki względem RODO, polityki prywatności oraz posiadania regulaminu przy sprzedaży internetowej.
- nie można jej prowadzić w ramach spółki cywilnej.
- obowiązek wystawiania faktur czy rachunków na żądanie konsumentów i przestrzeganie ich praw.
- obowiązek rozliczenia przychodu należnego w rozliczeniu rocznym PIT oraz prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży by monitorować przekroczenie limitu, a przed wszystkim wyodrębnić finanse osobiste.
- Działania nie można wykonywać z tytułu działalności nierejestrowanej w obszarach wymagających koncesji, licencji, zezwoleń czy wpisu do rejestru działalności regulowanej.
- ZUS może podważyć i wystąpić o podleganie świadczonych usług działalności niezarejestrowanej jako zleceniobiorca. Wówczas nastąpi obowiązek zgłoszenia osoby świadczącej usługi i odprowadzenia składek ZUS przez zleceniodawcę (sytuacja nie dotyczy osób poniżej 26 roku życia).
- osoby zarejestrowane jako bezrobotne nadal muszą monitorować, by przychody nie przekraczały 50% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie, niezależnie od uchwalonego limitu.
- obowiązek rejestracji do VAT UE w momencie, gdy wartość WNT w roku przekroczy 50 tyś. zł.
- spełnienie dodatkowych wymogów prawnych w niektórych branżach np. sanepid, BDO.