Znamy już limity podatkowe na rok 2026! Ich wysokość jest istotna m.in. dla małych podatników czy podatników rozliczających się na zasadach ryczałtu.
Limity uzależnione są od kursu euro przypadającego na dzień 1 października.
Na dzień 1 października 2025 r. limit wynosił 4,2586 zł (dla porównania – rok temu wynosił 4,2846 zł), a więc spadł o 3 grosze co oznacza, że limity podatkowe na rok 2026 nieznacznie się obniżą.
Jak będą się kształtowały?
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Mały podatnik PIT
2.000.000
8.517.000
8.569.000
Ze statusu małego podatnika PIT do końca roku 2025 oraz w roku 2026 może korzystać podatnik, którego przychód brutto nie przekroczył ustalonego limitu (8.517.000zł). Przekroczenie limitu powoduje utratę statusu oraz m.in. utratę możliwości rozliczania zaliczek na podatek dochodowy w ujęciu kwartalnym od kolejnego roku po przekroczeniu limitu.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Mały podatnik VAT
2.000.000
8.517.000
8.569.000
Ze statusu małego podatnika VAT do końca roku 2025 oraz w roku 2026 może korzystać podatnik, którego przychód brutto nie przekroczył ustalonego limitu (8.517.000zł). Przekroczenie limitu powoduje utratę statusu oraz m.in. utratę możliwości rozliczania podatku VAT w ujęciu kwartalnym.Moment składania JPK w ujęciu miesięcznym uzależniony jest od momentu przekroczenia limitu.JPK za pierwszy miesiąc kwartału:
A) w którym przekroczono kwotę – jeżeli przekroczenie nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału,
B) następnego kwartału po kwartale, w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie limitu nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych miesięczny
2.000.000
8.517.000
8.569.000
Przekroczenie limitu w trakcie roku podatkowego nie powoduje jeszcze konieczności zmiany formy opodatkowania. Utrata prawa do formy ryczałtowej obowiązywać będzie od 1 stycznia roku następnego po roku, w którym nastąpiło przekroczenie limitu.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych kwartalnie
200.000
851.720
856.920
Przekroczenie limitu przychodów w trakcie roku 2025, spowoduje utratę możliwości kwartalnego rozliczania zaliczek na podatek – począwszy od stycznia roku następnego tj. 2026.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w JDG)
2.500.000
10.646.500
10.711.500
Przekroczenie przez podatnika w roku podatkowym 2025 przychodu netto w wysokości 10.646.500, obliguje go do prowadzenia rachunkowości w oparciu o księgi rachunkowe (tzw. pełna księgowość) – począwszy od kolejnego roku podatkowego tj. 2026. Powrót do rozliczenia w oparciu o KPIR możliwy jest, kiedy w kolejny roku podatnik nie przekroczy ustawowego limitu.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Amortyzacja jednorazowa (de minimis)
50.000
213.000
214.000
Z amortyzacji jednorazowej mogą skorzystać podatnicy, którzy w roku podatkowym rozpoczynają prowadzenie działalności oraz mali podatnicy. W ramach tej pomocy można skorzystać z jednorazowej amortyzacji do wysokości 213.000 zł łącznej wartości odpisów amortyzacyjnych. Środki trwałe, co do których można zastosować jednorazową amortyzację, zaliczają się do grup 3-8 klasyfikacji środków trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych.
Nazwa
Limit 2026
Limit 2025
Zwolnienie z VAT
240.000
200.000
Z tego zwolnienia może skorzystać podatnik, którego przychód w danym roku nie przekroczy ustawowego limitu. Limit do VAT jest proporcjonalny, czyli jeżeli podatnik rozpoczyna działalność (np. w lutym 2026) to jego limit będzie proporcjonalnie niższy niż podatnika, który rozpoczął działalność 01.01.2026 roku.
Nazwa
Limit 2026
Limit 2025
Zwolnienie ze stosowania kasy fiskalnej
20.000
20.000
Limit pozostał bez zmian. Podobnie – jak limit zwolnienia z VAT, limit zwolnienia z kasy fiskalnej jest proporcjonalny. Po przekroczeniu limitu, podatnik – w ciągu dwóch miesięcy, zobligowany jest do zainstalowania kasy i korzystania z niej.
Nazwa
Limit w EUR
Limit 2026 w PLN
Limit 2025 w PLN
Mały podatnik CIT
2.000.000
8.517.000
8.569.000
Mały podatnik CIT może korzystać z prewencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 9% tylko wtedy, kiedy nie przekroczy limitu. Przekroczenie limitu w trakcie roku odbiera możliwość stosowania preferencji już za rok, w którym nastąpiło przekroczenie.
Badanie sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta za rok 2025 r.
Spółki Akcyjne z wyjątkiem spółek, które są w organizacji w dniu bilansowym
Instytucje finansowe m.in. banki, zakłady ubezpieczeń, krajowe instytucje płatnicze, itp.
Jednostki kontynuujące działalność, które przekształciły się w spółkę kapitałową
Jednostki spełniające kryteria obrotowe, dotyczy podmiotów, które w roku 2024 spełniały łącznie dwa z poniższych warunków:
Śródroczne zatrudnienie co najmniej 50 osób w przeliczeniu na etaty
Suma aktywów bilansu >3.125.000 euro (tj. >13.353.125 zł)
Przychody netto ze sprzedaży >6.250.000 euro (tj. >26.706.250 zł)
