Ulgi podatkowe za 2024 rok

– część I

Rodzaje ulg podatkowych do rozliczenia w zeznaniach za 2024 rok

Z jakich ulg podatkowych będzie można skorzystać w rozliczeniu rocznym za rok 2024.

Poniżej przy każdym rodzaju ulgi znajdą Państwo informację dla jakiego rodzaju opodatkowania można ją zastosować. Ulgi zgodnie z obowiązującymi przepisami, można odliczyć albo od podatku, albo od dochodu. Zeznania roczne za rok 2024 można składać w US od 15.02.2024 r. do 30.04.2024 r. 

Przy okazji przypominamy, iż możemy dokonać rozliczeń rocznych w Państwa imieniu. Zgodnie z obowiązującym cennikiem usług dodatkowych ceny netto za rozliczenia roczne są następujące:

RODZAJE ULG ZA ROK 2024 CZĘŚĆ 1:

Ulga internetowa – z ulgi na Internet można skorzystać tylko i wyłącznie w dwóch kolejnych następujących po sobie latach. Ulga za rok 2024 przysługuje zatem podatnikom, którzy nigdy z niej nie korzystali oraz którzy skorzystali z niej pierwszy raz za rok 2023. Maksymalna kwota jaką można odliczyć to 760 zł. (PIT-28, PIT-37, PIT-36).

Ulga rehabilitacyjna – z ulgi może skorzystać osoba z orzeczeniem o niepełnosprawności lub osoba, która ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie, dziecko obce przyjęte na wychowanie przez podatnika lub jego małżonka, jeżeli dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają dwunastokrotności kwoty renty socjalnej). W 2024 r. kwota limitu dochodu osoby niepełnosprawnej uprawniająca jej opiekuna do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej do własnych dochodów wynosi 21.371,52 zł (w 2024 r. renta socjalna wynosi 1.780,96 zł). Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej dochód musi wynosić więcej niż 30.000 zł (dochody do 30.000 zł zwolnione są z podatku). Dla celów rozliczenia ulgi konieczne są faktury imienne. (PIT-28, PIT-37, PIT-36).

Ulga na leki – z ulgi skorzystać może tylko i wyłącznie osoba niepełnosprawna lub jej opiekun. Ulga przysługuję tylko na leki na receptę wystawioną przez lekarza specjalistę i stanowi ona różnicę między poniesionymi w danym miesiącu wydatkami na leki a kwotą 100 zł. Np. w miesiącu na leki wydano 250 zł odliczyć w zeznaniu rocznym można 150 zł (250 zł – 100 zł). Ulga dotyczy wydatków zarówno na leki refundowane jak i nierefundowane. Dla celów rozliczenia ulgi konieczne są faktury imienne. (PIT-28, PIT-37, PIT-36).

Ulga prorodzinna – potocznie zwana ulgą na dziecko. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy sprawują władzę rodzicielską, opiekunowie prawni (tylko pod warunkiem, gdy dziecko z nimi mieszka) a także rodziny zastępcze. Ponadto z ulgi mogą skorzystać rodzice, których dzieci: 

1. Są małoletnie; 
2. Otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek),
3. Do ukończenia 25 roku życia uczą się lub studiują – jeżeli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż 12-krotności kwoty renty socjalnej. Od 2022 roku renta socjalna wynosi 1338,44 zł. 

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy osiągali swoje dochody w oparciu o podatek na zasadach ogólnych (12% i 32%). Jeżeli podatnik osiągał w danym roku dochody tylko i wyłącznie w oparciu o podatek liniowy, nie ma on prawda do skorzystania z ulgi. Wysokość przysługującej podatnikom ulgi to odpowiednio:

Ulga dla krwiodawców – każda osoba, która w dany roku podatkowym oddaje krew, może skorzystać z tej ulgi. Za każdy oddany 1 litr krwi przysługuje podatnikowi 130 zł ulgi. Za 1 litr krwi z wytworzonymi przeciwciałami w wyniku zabiegu uodpornienia przysługuje 200 zł. Aby móc skorzystać z ulgi należy posiadać potwierdzenia z punktu krwiodawstwa o ilości oddanej krwi w trakcie danego roku. Np. jeżeli podatnik w ciągu roku oddał 3 litry krwi może skorzystać z ulgi na kwotę 390 zł (3l x 130 zł). (PIT-28, PIT-37, PIT-36).

Ulga na zabytki– zgodnie z obowiązującymi założeniami ulga pozwala na odliczenie 50% wydatków poniesionych na: wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauracyjne i roboty budowlane dotyczące zabytku (zabytek musi znajdować się we wpisie do rejestru zabytków lub znajdować się w ewidencji zabytków). (PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-36L).

Darowizny – ulga przysługuje każdemu podatnikowi, który dokonał darowizny. Odliczyć można kwotę faktycznie przekazaną, nie więcej jednak niż 6% dochodu/przychodu. Limit ten jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizny na cele: 

1. Kultu religijnego,
2. Honorowego krwiodawstwa,
3. Kształcenia zawodowego,
4. Przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Ulga nie obejmuje darowizn:

• na rzecz osób fizycznych,
• na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą, która polega na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami,
• zwróconych w jakiejkolwiek formie,
• które zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
• które zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub zostały odliczone od dochodu na podstawie ustawy PIT (PIT-28, PIT-37, PIT-36).

Darowizny komputerów przenośnych dla jednostek oświatowych – aby móc skorzystać z tej ulgi podatnik musi posiadać podpisaną umowę darowizny. Można odliczyć do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika). (PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-36L.